Аудит Профи

Прикладные вопросы закрытия счета 26 в 1С:Бухгалтерия 8.2.

Среди пользователей программы "1С:Бухгалтерия 8" не прекращается обсуждение вопроса закрытия счета 26 при выполнении регламентной операции "Закрытие месяца". В данной небольшой статье мы предлагаем одно из частных решений, которое описывает решение проблемы закрытия счета 26 в программа 1С:Бухгалтерия 8.2

В данном примере решения проблемы закрытия счета 26 в программе "1С:Бухгалтерия 8.2" рассматривается вариант компании на общем режиме налогообложения, которая занимается оптово-розничной торговлей. В состав затрат, отражаемых на счете 26, включается заработная плата персонала (генеральный директор, менеджеры, бухгалтерия, работники склада) и амортизация основных средств (персональные компьютеры сотрудников).

Расходы предприятия могут относиться к одному из двух видов:

В некоторых случаях одни и те же расходы могут относиться к прямым и косвенным. Например, заработная плата работников на производстве - зарплата производственных рабочих, занятых непосредственно на производстве, будет относиться к прямым расходам, а заработная плата работников бухгалтерии будет относиться к косвенным расходам. В рассматриваемом примере указанные виды затрат являются косвенными затратами и отражаются на счете 26.

Расходы по заработной плате записываются в Дебет счета 26 во время выполнения двух процедур:

В конце каждого месяца, а так же по итогам года, выполняются регламентные операции "Закрытие месяца", среди которых есть операция "Закрытие счетов 20,23,25,26". В результате этой операции выполняется списание расходов в счет отражения расходов 90.08.1 ("Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения"), либо 90.08.2 - "Управленческие расходы по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения". Т.е. формируется проводка Дт90.08.1-Кт26.

Настройка списания общехозяйственных и общепроизводственных расходов производится в учетной политике на вкладке "Производство". На данной вкладке в разделе "Включение общехозяйственных и общепроизводственных расходов в стоимость реализ.продукции" ставим признак "По методу директ-костинг". В этом случае вся сумма, которая собирается на Дебете счета 26 при выполнении процедуры закрытия месяца списывается в счет 90.08.1 или 90.08.2 как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Если закрытие счета 26 не происходит, то следует проверить настройку определения прямых и косвенных расходов. Настройка счетов прямых расходов задается в учетной политике организации на вкладке "Налог на прибыль" при нажатии на кнопку "Указать перечень прямых расходов". При нажатии на кнопку открывается регистр сведений "Методы определения прямых и косвенных расходов производства в налоговом учете". Регистр предназначен для хранения списка прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Такой список утверждается учетной политикой организации согласно п.1 ст.318 НК РФ.

В регистр заносится информация о правилах определения прямых расходов производства в налоговом учете отдельно для каждого налогового периода. Обязательно указываются следующие параметры:

По-умолчанию в конфигурации в данном разделе задаются четыре вида прямых расходов:

В нашем случае необходимо проверить отсутствие в списке последних двух пунктов - Амортизация и Заработная плата

Настройка счетов косвенных расходов также открывается через учетную политику организации на вкладке "Производство" по кнопке "Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов". Открывается регистр сведений "Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов организаций". Регистр предназначен для хранения сведений о базе распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

При установлении способа распределения в регистре указывается дата, начиная с которой применяется способ распределения. При необходимости изменить способ распределения расходов, в регистр сведений вводится новая запись, в которой указываются новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.

Для общепроизводственных и общехозяйственных расходов можно устанавливать способ распределения с детализацией до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения. Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить единый способ распределения, то при установке способа распределения не нужно указывать счет затрат, подразделение и статью затрат. Аналогично можно установить общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

В колонке База распределения можно выбрать один из следующих методов распределения:

Если в учетной политике на вкладке "Производство" в пункте "Включение общехозяйственных расходов в стоимость реализ.продукции" включено "По методу директ-костинг", то нет необходимости задавать методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов - при закрытии счета 26 вся сумму будет закрываться на счет 90.08.1 как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.