ВАЖНО!



Услуги


Приглашаем на работу


Разработки

Отраслевые решения

1С:Предприятие

Прикладные вопросы закрытия счета 26 в 1С:Бухгалтерия 8.2.

Среди пользователей программы "1С:Бухгалтерия 8" не прекращается обсуждение вопроса закрытия счета 26 при выполнении регламентной операции "Закрытие месяца". В данной небольшой статье мы предлагаем одно из частных решений, которое описывает решение проблемы закрытия счета 26 в программа 1С:Бухгалтерия 8.2

У Вас существуют трудности при закрытии счета 26?
Мы готовы помочь в решении любых проблем!


В данном примере решения проблемы закрытия счета 26 в программе "1С:Бухгалтерия 8.2" рассматривается вариант компании на общем режиме налогообложения, которая занимается оптово-розничной торговлей. В состав затрат, отражаемых на счете 26, включается заработная плата персонала (генеральный директор, менеджеры, бухгалтерия, работники склада) и амортизация основных средств (персональные компьютеры сотрудников).

Расходы предприятия могут относиться к одному из двух видов:

  • Прямые расходы
  • Косвенные расходы


В некоторых случаях одни и те же расходы могут относиться к прямым и косвенным. Например, заработная плата работников на производстве - зарплата производственных рабочих, занятых непосредственно на производстве, будет относиться к прямым расходам, а заработная плата работников бухгалтерии будет относиться к косвенным расходам. В рассматриваемом примере указанные виды затрат являются косвенными затратами и отражаются на счете 26.

Расходы по заработной плате записываются в Дебет счета 26 во время выполнения двух процедур:

  • Начисление заработной платы работникам - Дт26-Кт70.
  • Начисление налогов с ФОТ
  • Дт26-Кт69.01 - Расчеты по социальному страхованию
  • Дт26-Кт69.03.1 - Расчеты в федеральный фонд ОМС
  • Дт26-Кт69.03.2 - Расчеты в территориальный фонд ОМС
  • Дт26-Кт69.02.1- Начисление страховой части трудовой пенсии
  • Дт26-Кт69.02.2- Начисление накопительной части трудовой пенсии
  • Дт26-Кт69.11 - Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев.


В конце каждого месяца, а так же по итогам года, выполняются регламентные операции "Закрытие месяца", среди которых есть операция "Закрытие счетов 20,23,25,26". В результате этой операции выполняется списание расходов в счет отражения расходов 90.08.1 ("Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения"), либо 90.08.2 - "Управленческие расходы по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения". Т.е. формируется проводка Дт90.08.1-Кт26.

Настройка списания общехозяйственных и общепроизводственных расходов производится в учетной политике на вкладке "Производство". На данной вкладке в разделе "Включение общехозяйственных и общепроизводственных расходов в стоимость реализ.продукции" ставим признак "По методу директ-костинг". В этом случае вся сумма, которая собирается на Дебете счета 26 при выполнении процедуры закрытия месяца списывается в счет 90.08.1 или 90.08.2 как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Если закрытие счета 26 не происходит, то следует проверить настройку определения прямых и косвенных расходов. Настройка счетов прямых расходов задается в учетной политике организации на вкладке "Налог на прибыль" при нажатии на кнопку "Указать перечень прямых расходов". При нажатии на кнопку открывается регистр сведений "Методы определения прямых и косвенных расходов производства в налоговом учете". Регистр предназначен для хранения списка прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Такой список утверждается учетной политикой организации согласно п.1 ст.318 НК РФ.

В регистр заносится информация о правилах определения прямых расходов производства в налоговом учете отдельно для каждого налогового периода. Обязательно указываются следующие параметры:

  • Организация.
  • Дата - дата начала года (налогового периода), она будет учтена для всех месяцев указанного года. В следующем году требуется указать новые правила или скопировать правила предыдущего года.
  • Вид расходов НУ - вид расходов согласно классификации расходов гл. 25 НК РФ: материальные, оплата труда, амортизация, прочие и т.д.


По-умолчанию в конфигурации в данном разделе задаются четыре вида прямых расходов:

  • Материальные расходы
  • ЕСН
  • Амортизация
  • Заработная плата


В нашем случае необходимо проверить отсутствие в списке последних двух пунктов - Амортизация и Заработная плата

.

Настройка счетов косвенных расходов также открывается через учетную политику организации на вкладке "Производство" по кнопке "Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов". Открывается регистр сведений "Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов организаций". Регистр предназначен для хранения сведений о базе распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

При установлении способа распределения в регистре указывается дата, начиная с которой применяется способ распределения. При необходимости изменить способ распределения расходов, в регистр сведений вводится новая запись, в которой указываются новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.

Для общепроизводственных и общехозяйственных расходов можно устанавливать способ распределения с детализацией до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения. Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить единый способ распределения, то при установке способа распределения не нужно указывать счет затрат, подразделение и статью затрат. Аналогично можно установить общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

В колонке База распределения можно выбрать один из следующих методов распределения:

  • Объем выпуска - распределение пропорционально объему выпущенной в текущем месяце продукции и оказанных услуг, выраженному в количественных измерителях.
  • Плановая себестоимость выпуска - распределение пропорционально плановой стоимости выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг.
  • Оплата труда - распределение пропорционально расходам по оплате труда основных производственных рабочих.
  • Материальные затраты - распределение пропорционально материальным затратам, отраженным по статьям затрат с видом НУ Материальные расходы.
  • Прямые затраты - распределение пропорционально прямым затратам
  • затраты основного и вспомогательного производства для бухгалтерского учета,
  • прямые расходы основного и вспомогательного производства, общепроизводственные прямые расходы для налогового учета;
  • Отдельные статьи прямых затрат - распределение пропорционально прямым затратам по статьям затрат, указанным в колонке Список статей затрат.
  • Выручка - распределение по номенклатурным группам, которые:
  • одновременно указаны в оборотах счетов 20,23 и в документах Реализация товаров и услуг на закладке "Услуги" (при условии, что в учетной политике на закладке "Производство" для услуг сторонним организациям выбран метод "По выручке"),
  • одновременно указаны в оборотах счетов 20,23 и в оборотах счета 90.02 в корреспонденции со счетом 43 (реализация продукции),
  • указаны в документах Реализация товаров и услуг на закладке "Услуги" при условии, что:
  • в учетной политике на закладке "Производство" для услуг сторонним организациям выбран метод "По выручке",
  • в регистре заполнены колонки "Счет прямых затрат", "Подразделение затрат".


Если в учетной политике на вкладке "Производство" в пункте "Включение общехозяйственных расходов в стоимость реализ.продукции" включено "По методу директ-костинг", то нет необходимости задавать методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов - при закрытии счета 26 вся сумму будет закрываться на счет 90.08.1 как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

У Вас существуют трудности при закрытии счета 26?

Мы будем рады помочь в решении любых проблем!